Досвід Росії у сфері оподаткування домашнього персоналу

В Россії домашніх робітників віднесли до самозайнятих та зробили для цієй групи песональний податок. Детальніше проце далі в матеріалі.

З 1 січня 2020 року податковий режим самозайнятості став доступним для фрілансерів ще з 19 регіонів. Крім того, його можна застосовувати і тим, хто живе в регіоні, де цей спецрежим не діє, але надає послуги клієнтам з регіонів, де він введений. Розповідаємо детальніше про самозайнятість тим, хто з нею ще не знайомий, але придивляється.
Спеціальний податковий режим для самозайнятих введений Федеральним законом від 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим експериментальний, у 2019 році він застосовувався тільки в чотирьох регіонах:

Москва;
Московська область;
Калузька область;
Татарстан.

З 1 січня 2020 року він діє ще в:

Санкт-Петербурзі;
Волгоградської області;
Воронезької області;
Ленінградській області;
Нижегородської області;
Новосибірській області;
Омської області;
Ростовській області;
Самарської області;
Сахалінській області;
Свердловської області;
Тюменської області;
Челябінської області;
Красноярському краї;
Пермському краї;
Ненецькому автономному окрузі;
Ханти-Мансійському автономному окрузі – Югрі;
Ямало-Ненецькому автономному окрузі;
Республіці Башкортостан.

Експеримент має тривати 10 років — по 31 грудня 2028 року.

Суть в тому, що з доходів самозайнятих осіб не потрібно платити ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — замість цього застосовується податок на професійний дохід (ППД). Великий плюс порівняно з ПДФО: ставка нового податку значно нижчі — 4 або 6%. Сплачувати внески в Пенсійний фонд та інші позабюджетні фонди не потрібно.

Ще один плюс: всі взаємодія з податковою, включаючи первинну постановку на облік як самозайнятої, звітність та сплату податку, максимально спрощено і будується через спеціальний мобільний додаток «Мій податок». Його можна завантажити в Google Play і App Store. Або можна використовувати особистий кабінет платника податків на сайті ФНС Росії. В кінці місяця система сама розрахує вам суму податку. Жодних декларацій подавати не треба, застосовувати касову техніку теж не потрібно.

Реєструватися в якості підприємця для застосування цього режиму за загальним правилом не потрібно. Але якщо у вас є статус ІП (індивідуального підприємця), він не завадить вам застосовувати цей режим оподаткування.

З будь-яких доходів від надання послуг, виконання робіт, продажу товарів, передання майнових прав, можна оформити самозайнятість і платити НПД якщо дотримані п'ять умов:

1. Ви отримуєте ці доходи не в межах трудових відносин (тобто у вас не укладено трудовий договір з тим, від кого ви отримуєте такі доходи).
2. Ви не залучаєте для своєї діяльності інших людей за трудовими договорами.
3. У вас не агентська (не посередницька) діяльність. Зокрема, ви не агент з нерухомості.
4. Ваші доходи не включені у перелік тих, за якими не можна застосовувати цей режим. Обмежень зовсім небагато, вони досить специфічні і названі в пункті 2 статті 4 та статті 6 закону № 422-ФЗ. Наприклад, не можуть застосовувати такий режим адвокати, нотаріуси, професійні оцінювачі.
5. Ваші прибутки від цієї діяльності не перевищують 2,4 млн рублів на рік. В середньому це 200 тис. в місяць.

Фактично режим можуть використовувати всі типові фрілансери, як ті, у кого клієнти — фізичні особи, так і ті, у кого клієнти — організації, наприклад:

• домашній персонал (няні, домробітниці, сімейні кухаря, особисті водії);
• репетитори;
• дизайнери, верстальники, копірайтери, журналісти, ілюстратори, фотографи;
• SMM-менеджери, PR-менеджери, маркетологи;
• програмісти, розробники;
• юристи (за винятком адвокатів), бухгалтери, приватні рекрутери, консультанти.

Дрібний бізнес, коли ви, наприклад, щось робите і продаєте (але не перепродуєте), займаєтеся ремонтом, приватним консультуванням, працюєте приватним косметологом, перукарем і так далі — закон теж дозволяє оформити як самозайнятість.